О том, как скажутся основные направления бюджетной политики на 2017 год, и какое они окажут влияние на жизнь простых граждан, говорить пока рано, но картинка уже проясняется. Практика показывает одно – в стране недостаточно средств на то, чтобы выполнить все обещания правительства. Перед выборами в Государственную Думу Ольга Голодец заявляла , но в итоге было решено остановиться на сумме 7500.
Наполняемость бюджета
Фактическое замораживание МРОТ сделано под предлогом заботы об индивидуальных предпринимателях, которым пришлось бы увеличить взносы во небюджетные фонды на 38%. Но никто не вспомнил о миллионе бюджетниках, которые так и не дождались обещанной прибавки зарплаты. Причина проста – нет денег. Подведение итогов 2015 года показало, что фактические расходы бюджета составили 15 620,3 млрд. рублей, а доходы всего 13 659,2 млрд. Дефицит чуть менее двух триллионов, то есть около 15%, при запланированной цифре 3%.
Причины такого положения дел не только в нефтяных котировках, методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет 2017 года учитывает и сокращение налоговых поступлений. Индекс промышленного производства по стране упал до 98% к предыдущему периоду. За 2016 год количество малых предприятий снизилось на 70 000 единиц. Дополнительную тревогу вызывает сокращение экспорта, который стал меньше на 15%.
Эти явления привели к тому, что доходная часть бюджета составит 13,436 трлн. руб. что ниже прошлогоднего показателя в абсолютных значениях, даже без учета инфляции. При этом расходы запланированы в размере 16,181 триллионов. Дефицит планируется закрыть за счет Резервного фонда, который в 2017 году будет исчерпан.
На что пойдут деньги
Если рассматривать, как планирование бюджета 2017 года отразится на отдельных гражданах, то видна очень четкая картина. В приоритете остаются малоимущие, пенсионеры и военные. Остальным государство предлагает справляться с проблемами самостоятельно.
Оборона – воевать не собираемся, но мышцы накачиваем
Определить точную сумму, которая пойдет на закупки вооружения, содержание армии, спецслужб и полиции, оказалось невозможным. Почти четверть бюджета, а именно 24%, распределено по секретным статьям расходов. В прошлом году эта цифра составляла 20%.
У нашего стратегического «партнера по спаррингу» США эта доля составляет 10% расходов. Хотя сопоставление абсолютных цифр не имеет смысла, ВВП России равен ВВП одного штата Калифорния.
Минфин РФ высказался за сокращение военных расходов на 1 трлн. руб., и его мнение было услышано. Номинальную сумму сократили с 3,84 до 2,88 триллионов, но рост закрытых статей на 800 млрд. почти компенсирует эту разницу. Так что за национальную безопасность переживать не стоит, она будет финансирована в полной мере. Не исключено, что заложенные в бюджет 2017 года будут выплачены из других источников. Например, из пенсий гражданских.
Медицина, или ужас-ужас
Суммарные сокращения медицинских расходов на 33% не говорит о том, что здоровье граждан правительство не волнует. Нет, в планах перераспределение нагрузки на региональные и муниципальные власти. Предложенная бюджетная политика на 2017-2019 год предлагает, что именно местные бюджеты возьмут на себя основную часть расходов.
Эти теоретические изыскания плохо подтверждаются практикой, на сегодня регионы закредитованы, а некоторые из них находятся на грани банкротства. Так, долг Амурской области почти сравнялся с ее годовым бюджетом.
Пенсионное обеспечение – понемногу прибавляем
Хотя рост абсолютных цифр на социалку показывает пристальное внимание правительства к нуждам стариков и инвалидов, радоваться пока рано. Около 5 триллионов, которые выделяются на эти цели, дает прибавку в 9% к цифрам прошлого года. Однако за 2016 год:
- количество работающих граждан сократилось на 980 000;
- число пенсионеров увеличилось на 540 000;
- упали зарплаты, и как следствие – отчисления в ПФРФ;
- выросла безработица с 5,5% до 5,8%;
- накопленный дефицит Пенсионного фонда составил 1,6 трлн. рублей.
Ожидать хорошего уровня жизни не приходится. Правительство заменило индексацию разовой выплатой, что позволит хорошо сэкономить в будущем, переведя стариков в режим ожидания такого пособия.
Учителя, идите в бизнес
На цели образования дополнительно выделено 10 млрд. рублей, прибавка составила 2%. Если учесть инфляцию, которая в 2016 году приближается к 7%, то будет виден явный спад расходов. Хотя составление проекта бюджета на 2017 год и проходило под разговоры о подрастающем поколении, на практике ситуация далека от радужной. В проекте на 2018 года заложено дальнейшее повышение еще на 4%, после чего ожидается сокращение на 3 млрд.
Основные направления бюджетной политики
При подготовке основных направлений бюджетной политики были учтены положения Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, а также государственных программ города Москвы (далее – государственные программы).
Разработка Основных направлений бюджетной политики осуществлялась с учетом итогов реализации бюджетной политики в предыдущий период.
Основными целями бюджетной политики в 2017 году и плановом периоде 2018-2019 годов являются:
Обеспечение устойчивости и стабильности бюджетной системы города Москвы;
Безусловное выполнение действующих и принимаемых обязательств;
Социальная направленность бюджета;
Сохранение высокой доли бюджета развития.
Совершенствование межбюджетных отношений с внутригородскими муниципальными образованиями в городе Москве;
Обеспечение прозрачности и открытости бюджетного процесса .
В части доходов бюджета города Москвы приоритетным направлением будет являться сохранение положительной динамики поступления доходов и повышение доходного потенциала бюджета города Москвы.
В плановом периоде необходимо обеспечить последовательное наращивание темпов экономического развития, в том числе за счет стимулирования инвестиционной и инновационной активности субъектов . Этому будет способствовать действующая система налоговых преференций, установленных для организаций, осуществляющих инвестиции в приоритетных для Москвы видах экономической деятельности, в том числе в отношении участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов.
Развитию доходного потенциала бюджета города Москвы будут способствовать расширение с 2016 года сферы применения патентной системы налогообложения за счет новых видов деятельности и дифференциация размеров потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового доходов с учетом решений, принимаемых на федеральном уровне в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников («самозанятые»).
Будет продолжена работа по совершенствованию налоговой системы города Москвы в целях усиления роли региональных и местных налогов в формировании доходной части бюджета города.
В рамках реформирования налогообложения имущества организаций предусмотрено дальнейшее расширение перечня объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости, в результате отмены или снижения критерия площади для отдельных видов экономической деятельности с учетом видов разрешенного использования земель, на которых размещены объекты налогообложения. При этом, исходя из сложившихся условий на рынке коммерческой недвижимости , снижены темпы роста ставок налога на имущество организаций по названным объектам.
В отношении налогообложения имущества физических лиц предусматривается выравнивание уровня налоговой нагрузки на налогоплательщиков в отношении торговых и офисных объектов города Москвы, включенных в перечень, утвержденный постановлением Правительства Москвы о от 28 ноября 2014 года «Об определении перечня объектов недвижимого, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (далее – Перечень), а также по гаражам, машино-местам и апартаментам, расположенным в зданиях, включенных в Перечень.
В составе дефицита предусмотрено привлечение заемных ресурсов на внутреннем рынке в объеме 25 699,5 млн. рублей. Фактический объем заимствований будет определен в ходе исполнения бюджета города Москвы
В 2018 и 2019 годах в составе источников финансирования дефицита заимствования не предусмотрены.
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений с внутригородскими муниципальными образованиями в городе Москве в 2017 – 2019 годах сохранит направления, реализуемые в предыдущие годы:
Обеспечение сбалансированности бюджетов внутригородских муниципальных образований, в том числе путем предоставления межбюджетных трансфертов местным бюджетам , а также стимулирования увеличения доходной части местных бюджетов;
Финансовое обеспечение переданных государственных полномочий и софинансирование полномочий внутригородских муниципальных образований.
Бюджетная политика в сфере указанных межбюджетных отношений будет способствовать повышению финансовой самостоятельности, обеспечению устойчивого развития внутригородских муниципальных образований, и, соответственно, социально-экономическому развитию города Москвы, улучшению условий жизни населения.
Продолжится реализация принципа открытости и доступности информации о бюджетном процессе. Будет продолжено совершенствование, наполнение и развитие функционала портала Правительства Москвы «Открытый бюджет города Москвы».
Основные направления налоговой политики
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов
Основные направления налоговой политики подготовлены с целью составления проекта бюджета города Москвы на очередной финансовый год и двухлетний плановый период.
Основные направления налоговой политики призваны обозначить приоритеты в развитии налогового законодательства на трехлетний период с целью определения доминирующих налоговых условий деятельности в различных отраслях бизнеса, а также в сфере имущественного налогообложения в городе Москве.
Налоговая политика в 2017-2019 годах будет строиться на основе преемственности заложенных в предшествующие годы базовых принципов и условий налогообложения, а также обоснованного распределения налоговой нагрузки между секторами экономики и категориями налогоплательщиков.
При этом главными целями, на достижение которых будет направлена налоговая политика, останутся обеспечение устойчивости бюджета города Москвы на основе стабильности налоговой базы.
В этой связи главными направлениями налоговой политики в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов являются:
1. Создание условий для развития малого бизнеса.
Практика применения патентной системы налогообложения в городе Москве доказала популярность в среде индивидуальных предпринимателей данного налогового режима, а также его эффективность с позиций роста бюджетных поступлений и простоты процедуры налогового администрирования.
Увеличение в бюджете города Москвы поступлений налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, и рост количества приобретаемых индивидуальными предпринимателями патентов свидетельствуют о правильности выбранной тактики, направленной на повышение привлекательности для предпринимателей патентной системы налогообложения и в конечном итоге на исключение фактов их уклонения от уплаты налогов.
Реализованные в городе Москве меры по развитию патентной системы налогообложения в 2015 году предусматривали расширение сферы ее применения за счет 15 новых видов предпринимательской деятельности и дифференциацию размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Дальнейшее совершенствование патентной системы налогообложения в 2017-2019 годах в рамках действующего федерального законодательства на региональном уровне подразумевает дифференциацию размеров потенциально возможного годового дохода с учетом фискальных возможностей различных видов бизнеса и территориальных условий его ведения в целях стимулирования предпринимательской активности и создания для нее наиболее благоприятных налоговых условий.
Совершенствование патентной системы налогообложения в 2017-2019 годах потребует также принятия решений на федеральном уровне, направленных на повышение востребованности патентной системы налогообложения среди индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников («самозанятые»).
2. Последовательное усиление роли имущественных налогов в формировании доходной базы бюджета города Москвы.
Устойчивость налогооблагаемой базы имущественных налогов относительно колебаний экономической конъюнктуры является важным фактором обеспечения стабильности налоговых поступлений в бюджет города Москвы, что создает предпосылки для системного совершенствования налогового законодательства города Москвы в данной области.
С 2016 года в законодательство города Москвы были внесены изменения, обусловленные фактически сложившимися условиями на рынке коммерческой недвижимости.
В частности, были снижены темпы роста ставки налога на имущество организаций в целях предоставления собственникам московской недвижимости возможности адаптироваться к экономическим реалиям.
Так, в 2016 году ставка для исчисления налога на имущество организаций по объектам недвижимости на основе их кадастровой стоимости была снижена с 1,5 % до 1,3 %, в 2017 году - с 1,8 % до 1,4 %, в 2018 году - с 2,0 % до 1,5 %, что существенно ниже максимально возможной ставки в размере 2,0 %, предусмотренной федеральным законодательством.
Одновременно выстроена система налоговых преференций, защищающая социально значимые отрасли экономики города Москвы. Введены льготы для агропродовольственных кластеров, организаций, занимающихся деятельностью по предоставлению дополнительных мер материальной поддержки пенсионерам, инвалидам, пожилым супружеским парам и т. п., а также для собственников объектов недвижимости, расположенных на пешеходных зонах, если такие объекты недвижимости используются для оказания услуг населению.
Внесение указанных изменений позволило уменьшить налоговую нагрузку на легальный бизнес в сложившейся экономической ситуации и обеспечить стабильные условия для организаций, осуществляющих деятельность на территории города Москвы.
Совершенствование имущественного налогообложения в 2017 году и последующих годах предусматривает дальнейшее расширение сферы применения кадастровой стоимости объектов недвижимости при налогообложении имущества организаций.
С 2017 года установлено налогообложение на основе кадастровой стоимости всех административно-деловых центров и торговых центров, расположенных на земельных участках , один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания независимо от площади таких объектов.
Кроме того, снижены критерия площади (с 2000 кв. метров до 1000 кв. метров) для отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Эти меры позволят продолжить курс на экономически справедливое перераспределение налоговой нагрузки в зависимости от реальной стоимости облагаемого имущества, а также на обеспечение стабильности бюджета и укрепление экономических основ города Москвы.
С 1 января 2015 года налогообложение имущества физических лиц в городе Москве осуществляется также исходя из кадастровой стоимости.
С целью недопущения роста налоговой нагрузки для отдельных категорий граждан на постоянной основе осуществляется мониторинг ее изменения в целях разработки мер по совершенствованию системы налогообложения имущества физических лиц.
3. Улучшение инвестиционного климата города Москвы.
С 2016 года законодательством города Москвы предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и земельного налога для организаций, осуществляющих инвестиции в приоритетных для Москвы видах экономической деятельности. Разработанная система налоговых преференций направлена на поддержку действующих эффективных промышленных предприятий, инновационных компаний, новых инвестиционных проектов с целью развития промышленного потенциала, стимулирования развития высокотехнологичных производств, создания высокооплачиваемых рабочих мест, а также повышения инвестиционной привлекательности города Москвы.
В рамках дальнейшего улучшения инвестиционного климата будет отслеживаться процесс получения специальных статусов, обеспечивающих право на получение налоговых преференций, а также динамика налоговой нагрузки на компании, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных для города сферах.
4. Совершенствование механизма обложения торговым сбором.
Торговый сбор представляет собой фиксированный обязательный платеж для организаций торговли, который зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.
Целью его введения является выравнивание уровня налоговой нагрузки на сопоставимые субъекты бизнеса и формирование условий для добросовестной конкуренции в сфере торговли. После введения с 1 июля 2015 года торгового сбора предприниматели, которые ранее не уплачивали налоги или уплачивали минимальную сумму налогов, теперь начали уплачивать торговый сбор.
В течение 2015 года процесс администрирования торгового сбора, включая формирование, обработку и передачу налоговым органам сведений об объектах осуществления торговли, был реализован и на практике продемонстрировал свою эффективность.
Система администрирования торгового сбора в Москве выстроена с учетом понимания нужд и потребностей предпринимательского сообщества. Она включает в себя ряд последовательных мер, стимулирующих к уплате – во избежание штрафных санкций. Для этого создана специальная межведомственная комиссия, в которую предприниматели могут обратиться в случае несогласия с включением их в список неплательщиков торгового сбора. Такой список опубликован на интернет-сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы и обновляется на регулярной основе.
Вместе с тем в законодательство города Москвы были внесены изменения, которые предусматривают широкий перечень льгот, включая торговлю с использованием вендинговых аппаратов, торговлю в отделениях почтовой связи , торговлю на ярмарках, отдельные виды разносной торговли. Кроме того, от уплаты сбора были освобождены кинотеатры, театры, цирки, музеи, планетарии , киоски «Печать», а также сопутствующая оказанию бытовых услуг торговая деятельность и торговая деятельность на территории агропродовольственных кластеров.
Дальнейшая работа в сфере обложения торговым сбором будет ориентирована на совершенствование процесса его администрирования. Кроме того, будет продолжена активная разъяснительная работа с предпринимательским сообществом о необходимости подачи уведомлений по торговому сбору, о правилах уплаты, о порядке получения льгот.
5. Налоговое регулирование трудовой деятельности иностранных граждан.
С 2015 года город Москва устанавливает размер регионального коэффициента, влияющего на стоимость патента, оплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.
С 1 января 2016 года коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, на 2016 год и последующие годы установлен в размере 2,3118, что позволило приблизить величину налога, уплачиваемого иностранными гражданами, к сумме налога на доходы физических лиц, исчисленного по ставке 13 % от средней заработной платы в тех отраслях экономики, в которых заняты иностранные граждане. Стоимость патента в городе Москве (размер фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц) составляет 4 200 рублей в месяц.
Для обоснования предложения о возможном изменении размера регионального коэффициента на 2017 год в настоящее время проводится анализ экономики и рынка труда города Москвы.
Сбалансировал бюджет на 2017-2019 годы, уменьшив бюджетные расходы на 6, 9, 11% соответственно.
Основные усилия представленной бюджетной политики сосредоточатся на сокращении дефицита: в 2017 году он составит 2,7 трлн руб. (3,2%), в 2018 году — 1,98 трлн руб. (2,2%), в 2019-м — 1,13 трлн руб. (1,2%).
Приоритеты подешевели
В результате все приоритеты правительства — старые и новые, которые готовятся по аналогии с национальными проектами предвыборной кампании президента 2012 года, финансируются очень скромно.
На 2017 год Минфин заложил на эти цели всего 30 млрд руб. На всю трехлетку в бюджете учтены расходы на эти приоритеты не более 75 млрд руб., следует из материалов ведомства.
Отметим, что это не совсем то, чего ожидали в Белом доме.
В среду Дмитрий Медведев сообщил, что расходы по приоритетным проектам на следующий год «измеряются в пределах до 150 млрд руб.». Премьер-министр также сообщил, что по девяти из одиннадцати приоритетных проектов есть определенность с целевыми показателями.
Из проекта бюджета Минфина следует, что определенность есть только по семи проектам. Двух проектов в перечне расходов на 2017 год нет вообще. А по трем проектам («Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Безопасные и качественные дороги» и «Комплексное развитие моногородов») на следующий год финансирование не предусмотрено.
Еще в июне в Минфине говорили о том, что в пользу приоритетных проектов может быть перераспределено до 1% всех расходов бюджета уровня 2016 года. Тогда речь действительно шла о сумме порядка 160 млрд руб. Проект бюджета оставляет президенту и премьер-министру выбор по распределению на приоритетные проекты предусмотренных для них резервов. Резервирование осуществляется по разделу «Общегосударственные вопросы» и составит в 2017 году 127 млрд руб., в 2018 году — 128,1 млрд руб. и в 2019-м — 131,5 млрд руб.
Эти деньги можно направить на «финансовое обеспечение непредвиденных расходов по решениям президента и правительства», говорится в документах Минфина. Но при принятии решений руководителям страны предстоит учитывать и то, что Минфин эти резервы предусмотрел в том числе и на проведение непредвиденных аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Поэтому приоритетные проекты, скорее всего, правительству предстоит наполнить уже включенными в обычные статьи бюджета расходами на давно запланированные цели.
Безусловные расходы
Другие возможности изыскивать средства в бюджете Минфином не предусмотрены. Дело в том, что
еще одна особенность нынешнего бюджета — полное отсутствие условно утвержденных расходов.
До 2016 года у правительства было право оставлять в бюджете нераспределенными не менее 2,5% от общего объема расходов бюджета на следующий год и не менее 5% общего объема расходов бюджета на второй год планового периода. Эти средства распределялись при участии Госдумы весной, во время правки бюджета. В 2015 году таким образом было распределено до 400 млрд руб.
Эта практика Минфином была отменена для бюджета на 2016 год вместе с отменой «бюджетного правила». На 2017 год Минфин потребовал сохранить ограничение, внеся в законопроект с соответствующими поправками в Бюджетный кодекс. На 2018-2019 годы условно утвержденные расходы пока тоже не определены.
Объяснение, которое приводится в материалах Минфина, лаконичное: «Учитывая существенное ухудшение экономической динамики, в том числе ситуации на мировых сырьевых и финансовых рынках, поступление дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2017 году не прогнозируется и положения Бюджетного кодекса о «бюджетном правиле» приостановлены».
Скромные возможности бюджетополучателей
Предложенная конструкция бюджета отразила разные возможности главных распорядителей бюджетных средств отстоять свои расходы. Так, получатели гособоронзаказа не смогли серьезно увеличить расходы, по аналогии с 2016 годом, когда в их пользу были перераспределены более 600 млрд руб. социальных и инвестиционных расходов бюджета.
Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная оборона» по сравнению с 2016 годом сократятся на сумму более 1 трлн руб. Доля в общем объеме расходов по этому разделу в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшится с 23,7 до 17,6%. В 2018 и 2019 годах доли составят 17,1 и 17,9% соответственно.
Из гражданских бюджетополучателей явно проиграли лоббисты с Дальнего Востока. Госпрограмма «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока» на 2017 год финансируется всего на 49,7% от уровня 2016 года. Более 20% финансирования потеряли шесть госпрограмм, среди которых «Развитие здравоохранения» (-25%), «Содействие занятости населения» (-29,4%), «Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013-2030 годы» (-30,3%), «Энергоэффективность и развитие энергетики» (-27,2%).
Также 22,8% финансирования лишилась госпрограмма «Экономическое развитие и инновационная экономика». Потери по основной инвестиционной программе бюджета могли оказаться более серьезными. Но в эту программу оказались включены дотации на санацию в размере 150 млрд руб. на 2017 год. При этом предполагается увеличить уставной капитал АО «Корпорация развития Северного Кавказа» на развитие инвестиционной среды в Северо-Кавказском федеральном округе.
Увеличиваются расходы по девяти госпрограммам. Так, существенная прибавка в 67,8% к уровню расходов 2016 года предусмотрена по программе социально-экономического развития Калининградской области.
Также более чем на 20% увеличены расходы по программам «Развитие физической культуры и спорта» и «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков». Рост расходов по последней программе связан с увеличением затрат на администрирование налоговой системы, ростом расходов по внешнему долгу и другими обязательствами правительства в валюте.
Кто заплатит за такой бюджет?
Основных источников финансирования дефицита бюджета всего два. Это резервные фонды и займы. Резервный фонд будет израсходован уже в 2017 году. ФНБ закончится к 2019 году.
Кроме того, Минфин намерен нарастить в следующую трехлетку объем заимствований на внутреннем рынке примерно в три раза по сравнению с 2016 годом, до 1,05 трлн руб. в год (внешние займы могут достичь $7 млрд, в 2018-2019 гг. по $3 млрд). В целом объем государственного долга сохранится на безопасном уровне — менее 20% ВВП, считают в финансовом ведомстве.
По словам министра финансов Антона Силуанова, в текущем году финансирование дефицита бюджета осуществлялось на две трети за счет средств Резервного фонда, на одну треть за счет внутренних заимствований и приватизации. В следующем году больших поступлений от приватизации не ожидается и, чтобы не тратить остатки резервов, будет существенно увеличен объем внутренних заимствований.
По мнению финансового ведомства и ЦБ, этот объем размещений не сильно повлияет на финансовые рынки и возможности банковского сектора по кредитованию населения и бизнеса.
«Видим, что сейчас такая ситуация возможна, рынок имеет достаточно большой объем ликвидности. Здесь тоже главное не перегнуть палку с тем, чтобы инвесторы не требовали высоких ставок и коротких бумаг. Поэтому мы будем очень аккуратно осуществлять внутренние заимствования», — сказал в среду Силуанов, выступая на форуме «Россия зовет!».
Сейчас Минфин финансирует дефицит бюджета за счет средств Резервного фонда, продавая валюту Банку России.
В этом году он уже продал свыше $17 млрд за 1,17 трлн руб. И вероятнее всего продаст ее еще не менее чем на 1 трлн руб. На 1 октября в фонде оставалось 2,038 трлн руб., или $32,26 млрд. Кроме того, население и компании демонстрируют склонность к увеличению сбережений, а объемы кредитования растут незначительно. В результате всех этих факторов в банковской системе образуется так называемый структурный профицит ликвидности. Он, по ожиданиям , сохранится весь следующий год.
ЦБ для того, чтобы излишек денег не оказывал понижающего давления на ставки в экономике и не стимулировал тем самым рост кредитования и потребления (регулятор полагает, что это помешает ему добиться снижения инфляции до 4% к концу 2017 года), уже начал проводить операции по абсорбированию ликвидности. Это депозитные аукционы и размещение облигаций Банка России.
Рост заимствований в следующем году Минфин и ЦБ рассматривают как инструмент того же самого абсорбирования ликвидности.
Отметим, что в первой же главе проекта бюджета, посвященной основным параметрам, по-прежнему учтена нормативная величина роста резервов с 6 трлн руб. в следующем году до 6,9 трлн руб. в 2019 году.
Наоборот, разделы, посвященные источникам финансирования дефицита, показывают, что Резервный фонд в 2017 году будет использован в размере 1,2 трлн руб. полностью. Из ФНБ в 2017 году будет потрачено 659,6 млрд руб., в 2018 году — 1,1 трлн руб. и 136,9 млрд руб. — в 2019 году. После этого в нем останутся средства, не связанные с обязательствами правительства потратить их на инфраструктурные проекты. Противоречие бюджетных статей в Минфине объясняют вовремя не внесенными правками в Бюджетный кодекс и предлагают верить той части, где указаны источники финансированию дефицита.
Также в проекте бюджета Минфина конфликт с о бюджетном влиянии на экономический рост сохраняется. Минфин настаивает на том, что в 2017 году ВВП вырастет на 0,6%, в 2018 году — на 1,7%, а в 2019-м — на 2,1%. Минэкономразвития накануне внесло в правительство макроэкономический прогноз, в котором базовый (бюджетный) сценарий предусматривает рост ВВП в 2017 году на 0,2%, в 2018-м — 0,9%, в 2019 году — 1,2%.
Окончательное решение по всем спорным вопросам бюджета правительство примет на заседании в четверг, 13 октября.
Правительство и Министерство финансов, проанализировав опыт предыдущих периодов, решили вернуться к трехлетнему планированию бюджета, на что указывает принятый законопроект «Основные направления бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». Но, несмотря на все преимущества такого подхода, сложно спрогнозировать, удастся ли следовать изначально заложенным в проект параметрам и будет ли такая политика воспринята частным бизнесом в качестве сигнала, который свидетельствует о стабилизации ситуации в экономике страны и безопасности инвестирования.
Доходы
Бюджетной политикой РФ на 2017-2019 годы предусмотрен дефицит поступлений, что будет обусловлено сокращением спроса на российский экспорт, снижением стоимости нефти и целым рядом других внешних факторов. Чтобы покрыть дефицит, правительство планирует наполнить бюджет путем мобилизации дополнительных доходов, предприняв такие меры:
- завершение так называемого «налогового маневра», что повлечет за собой планомерный рост ставок по НДПИ на нефтепродукты, а также отмену экспортных пошлин. В рамках пилотного проекта будет внедрен налог на добавленный доход, что в среднесрочной перспективе поможет сбалансировать налоговую нагрузку в газовой и нефтяной отраслях;
- увеличение с 25 до 50% минимального норматива дивидендов, начисляемых по акциям государственных компаний, что позволит нарастить объем поступлений по этим направлениям;
- внедрение унифицированной базы для создания единой системы администрирования поступлений в бюджет. За счет этого можно будет снизить административную нагрузку и увеличить объем бюджетных доходов.
Расходы и бюджетные правила
Расходы будут формироваться в рамках бюджетной политики на 2017-2019 годы и правил, призванных снизить чувствительность системы к волатильности цен на мировых нефтяных рынках. В полную силу бюджетные правила заработают в 2020 году, в то время как период 2017-2019 гг. признан правительством как переходный, чтобы избежать шока от резкого сокращения государственных расходов.
В соответствии с предложением Минфина, к 2020 году расходы будут формироваться из трех компонентов:
- базовый объем нефтегазовых доходов, который будет рассчитан при базовой цене нефти на уровне 40 долл./барр.;
- объем нефтегазовых доходов, расчет которого будет производиться с учетом среднесрочного прогноза Министерства экономического развития РФ;
- расходы по обслуживанию задолженности. Для коррекции показателей в случае снижения прогнозного объема Резервного фонда до уровня 5% ВВП, предельный объем использования не будет превышать 1% ВВП.
Исходя из такой конструкции, можно сделать вывод, что бюджетная политика на 2017-2019 гг. призвана не только решить задачу денежно-кредитного регулирования, но и сократить долю прямого участия государства в экономике для чего запланирована поэтапная стабилизация налоговой нагрузки и масштабная приватизация.
Последние несколько лет росли расходы по трем основным направлениям (непроизводственным), что только способствовало «проеданию» бюджета: социальная политика (в первую очередь это пенсионные выплаты), национальная оборона и обслуживание долга. Новый подход предполагает сжатие объема расходов с повышением их эффективности для более рационального использования поступивших средств.
Предпосылки для изменения политики
В зависимости от ситуации на рынке, внешних факторов и показателей роста российской экономики, правительство и Минфин могут пересмотреть основные направления бюджетной политики на 2017-2019 гг., что может быть обусловлено такими факторами:
- длительное время бюджет наполнялся преимущественно за счет сырьевых поступлений, что сдерживало или даже тормозило процесс перестройки экономики. Отсутствие устойчивого спроса и гарантированные рентные доходы только дестимулировали меры, призванные изменить структуру российской экономики. Но с 2015 года, когда объем перераспределяемой нефтяной ренты стал сокращаться, ситуация изменилась, что может создать предпосылки для изменения приоритетов при планировании бюджетных расходов;
- основная цель бюджетной политики – это сокращение дефицита. Но при наличии резервов суверенных фондов можно было игнорировать такую проблему, несмотря на постепенное накопление негативных явлений (рост теневого сектора экономики, старение населения, нерациональная структура расходов, когда большая часть поступлений тратится на поддержку силового блока и социальные нужды и т. д.). Согласно прогнозам, в краткосрочной перспективе Резервный фонд может полностью исчерпать свой ресурс, что тоже должно подтолкнуть к пересмотру основных тезисов бюджетной политики;
- проблема сбалансированности бюджетов субъектов РФ может быть перенесена на федеральный уровень, где нет резервов для поддержания устойчивости системы в целом. Текущая политика способствует наращиванию фискального разрыва, что в долгосрочной перспективе может вылиться в серьезные проблемы. Разработанные меры не решают, а только оттягивают проявление кризисных явлений, которые накапливаются по мере появления новых задач. Это прямой путь к увеличению разрыва между доходами и расходами, в то время как у государства все меньше источников финансирования для покрытия дефицита бюджета.
Главные задачи
Основные задачи бюджетной политики на 2019 год, которые нужно решить:
- Преобразование налоговой системы путем фиксации налоговых условий;
- Создание ресурса в экономике страны для финансирования новых проектов путем повышения НДС с 18 до 20% (в год в бюджет должно поступить более 600 млрд руб);
- Отмена налога на движимое имущество;
- Снижение административной нагрузки на предпринимателей путем отмены контроля трансфертного ценообразования;
- Введение налога на профессиональные доходы путем вовлечения самозанятых предпринимателей в легальную деятельность;
- Настроить инвестиционный вычет налога на прибыль путем снятия ограничения на его использование участниками КГН (Консолидированной группы налогоплательщиков).
При этом в 2019 году было отвергнуто правительством внедрение налога с продаж, отмена льготных ставок с НДС и др.
Председатель счетной палаты жестко критикует бюджет РФ 2017-2019 видео:
Основными направлениями бюджетной политики на 2018 год остаются приоритеты, разработанные и принятые Правительством РФ в 2016 году. Переход на 3-х летний период планирования бюджета имеет целью последовательную и согласованную структурную перестройку российской экономики. Поставлена задача добиться макроэкономической стабильности, не зависящей от колебаний цен на энергоносители.
В 2016 году удалось справиться с последствиями резкого падения цен на нефть и экономических санкций. По этой причине условия 2016 года были приняты за основу для расчета показателей. Кроме этого, были изменены бюджетные правила, по которым рассчитываются нормативы. Основные положения бюджетных правил:
- фиксация уровня цен на нефть;
- определение предельного размера расходов.
На весь планируемый цикл до 2020 цена за нефть марки «Юралс» определена в 40 дол./баррель. Предполагается сокращение дефицита бюджета ежегодно на 1%.
Основные параметры по бюджетным ассигнованиям:
- предельная сумма расходов;
- заимствования из Резервного фонда;
- перечисления в Резервный фонд;
- приоритетное финансирование госпрограмм.
2017-2018 гг. являются переходным периодом для увеличения доли несырьевых отраслей в структуре дохода и сокращении поступлений от нефтедобывающего сектора.
С начала 2017 года доходы, полученные при продаже нефти выше отметки 40 дол., направляются в Резервный фонд. Результатом стала сглаженная корреляция курса рубля в ответ на колебания мировой цены на нефть.
В 2017 году должен быть разработан механизм проектного метода управления, опробованный на пилотных проектах (2018-2019). Концентрация расходов федерального бюджета на нескольких направлениях, повышение ответственности и контроля позволит избежать распыления финансовых ресурсов.
Прогноз на 2018 год
На 2018 год основными направлениями бюджетной политики остаются снижение уровня инфляции, процентной кредитной ставки, активизация промышленного производства в условиях импортозамещения.
Экономические прогнозы предполагают возобновление мирового экономического роста, сохранение финансово-экономических санкций. В этих условиях прогнозируемый рост ВВП в 2018 году – 1,5%.
Основные показатели прогноза социально-экономического развития РФ на 2018 год:
- цена на нефть марки «Юралс» — 40 долларов за баррель;
- среднегодовой курс рубля к доллару США – 68.7 руб.;
- темп роста ВВП (в % к 2017) – 1,7%;
- инфляция — 4%.
Структурные проблемы экономики сохраняются на весь плановый период, включая 2018 год, главная из которых – уменьшение Резервного фонда и ФНБ, за счет которых покрывается дефицит бюджета.
Затрудняет перестройку демографическая обстановка: рост числа людей пенсионного возраста при естественной убыли населения. Для обеспечения пенсионных выплат на прежнем уровне существует два выхода: увеличение налоговой нагрузки или перераспределение бюджетных средств в пользу ПФР. Сопутствующими проблемами являются низкий пенсионный возраст, неэффективная система переподготовки и переквалификации, отсутствие условий для повышения мобильности трудовых кадров.
Мобилизационные мероприятия бюджетной политики
С 2018 года все госкомпании (включая Сбербанк) обязаны платить по дивидендам не менее 50% от чистой прибыли. Это увеличит поступления в госбюджет, сделает более привлекательным фондовый рынок для инвесторов.
Будет совершенствоваться администрирование (контроль и учет) налогов. Создание информационных баз налогоплательщиков, товаров позволит сделать фискальные инструменты более гибкими и действенными.
С 1 июля все предприятия розничной торговой сети обязаны иметь кассовые аппараты, подключенные к системе Федеральной налоговой службы в режиме онлайн.
С 1 февраля вводится система отслеживания движения товаров от границы до конечного потребителя на территории стран ЕАЭС с последующим подключением остальных импортеров.
Для стимулирования инвестиционной активности предусмотрены:
- налоговые льготы для предприятий, создающих инфраструктуру на Дальнем Востоке;
- снижение налоговой нагрузки (налоговый вычет) для новых и модернизируемых предприятий.
В тоже время устанавливается мораторий на введение новых льгот за счет местных и региональных бюджетов.
Бюджетные ассигнования на 2018 год сокращаются на 2% за исключением обязательных: обслуживание госдолга, трансферты, международные обязательства.
Бюджетная политика до 2020 года
Бюджетная политика на период 2018-2020 гг. преследует цель завершить структурные преобразования экономики, сделав независимой от конъюнктурных колебаний цен на энергоносители, привлекательной для внешних и внутренних инвесторов, что создаст условия для устойчивого роста.
Базовые объемы бюджетного финансирования рассчитаны, исходя из плана на 2017-2019 гг. Принятые за основу они будут индексироваться на фактический уровень инфляции в соответствующий период.
В 2017-2020 гг. базовая цена на нефть марки «Юралс» принята равной 40 дол./баррель. Лимит бюджетных расходов по годам определяется как сумма нефтегазовых доходов, прочих доходов и размера госдолга.
Основные моменты повышения эффективности бюджетной политики:
- увеличение доли отчислений от чистой прибыли госпредприятий до 50%;
- равные, справедливые условия для ведения бизнеса;
- изменение системы налогообложения в нефтегазовой сфере (увеличение налога на добычу полезных ископаемых со снижением таможенной пошлины);
- «замораживание» номинального размера расходов на 2017-2019 гг.
Доходы Федерального бюджета в течение 2018-2020 гг будут снижаться из-за сохранения низких цен на нефть, сокращения объемов добычи, истощения запасов. Изменится структура доходной части: снизится доля от экспорта углеводородов, увеличатся доходы от других отраслей.
Объем ненефтегазовых поступлений (64%) планируется получить за счет собственного производства: НДС, акцизов, налога на прибыль. В общей сумме ННГД процент указанных платежей за 3 года составит 52%:
- НДС – 35%;
- акцизы – 10%;
- налог на прибыль – 7%.
Стабильные инфляция и цены создадут возможность снижения % ставки НБ. В свою очередь это расширит возможности долгосрочного кредитования товаропроизводителей несырьевых отраслей, станет основой устойчивого роста экономики.
Региональные и местные бюджеты
Перед бюджетами субъектов поставлены задачи:
- увеличить доходную базу;
- отменить льготы, дотируемые из местного бюджета;
- оптимизировать расходы.
Выравнивание доходной части будет производиться за счет трансфертов из Федерального бюджета, источником которых будут перераспределение части прибыли.
Федеральные льготы ограничиваются по сроку действия (1, 3, 5 лет) и будут передаваться по окончании их действия на региональный уровень.
Для стимулирования экономического роста в субъектах РФ предусматривается:
- сохранение уровня дотаций в течение 3 лет при высоких темпах роста налогов;
- 20 млрд. руб./год за наивысшие показатели темпов налогового роста.
В 2018-2020 гг. создается нормативно-правовая база ведения предпринимательской деятельности:
- электронный документооборот;
- единые информационные первоисточники;
- единые классификаторы.
С 1.01. 2019 года должны вступить в силу новые налоговые правила:
- не повышение налоговой нагрузки на добросовестных плательщиков;
- увеличение размера рентных платежей для всех сырьевых секторов с одновременным снижением таможенной пошлины;
- законодательное определение перечня неналоговых платежей и порядка их взимания.
О правильности стратегического направления свидетельствуют данные статистической отчетности за I полугодие 2017 года. По сравнению с соответствующим периодом 2016 года рост ВВП составил 1,7%. Основные факторы роста – повышение внутреннего спроса и деловой активности.
Смотрите видео о бюджете на период 2018-2020 года:
